--- title: "Doppelbesteuerungsabkommen in Kolumbien: Was jedes europäische Unternehmen vor der Strukturierung seiner Investition wissen muss" description: Colombia tiene 7 CDIs vigentes con países europeos. Sepa cuáles aplican, qué retenciones reducen y qué opciones tienen los grupos sin convenio activo. image: https://globalgaap.com.co/hubfs/Gemini_Generated_Image_ky8fuyky8fuyky8f-1.jpg --- Follow us: - - - - - Call: [(+57) 3217583626](tel:+573217583626) - Email: [Beiky.cardozo@global-gaap.com](mailto:Beiky.cardozo@global-gaap.com) [![logo-Nov-22-2022-04-36-36-1312-PM](https://globalgaap.com.co/hs-fs/hubfs/Global%20logo-1.png?width=184&height=40&name=Global%20logo-1.png "logo-Nov-22-2022-04-36-36-1312-PM")](https://globalgaap.com.co/?hsLang=de) - [Home](https://globalgaap.com.co?hsLang=de) - [About Us](https://globalgaap.com.co/nosotros?hsLang=de) - [Team](https://globalgaap.com.co/en/equipo-de-trabajo?hsLang=de) - [Services](https://globalgaap.com.co/servicios?hsLang=de) - [Events](https://globalgaap.com.co/eventos?hsLang=de) - [Blog](https://globalgaap.com.co/blog?hsLang=de) - [Deutsch](https://globalgaap.com.co/de/noticias/convenios-de-doble-tributación-en-colombia-lo-que-toda-empresa-europea-debe-saber-antes-de-estructurar-su-inversión) - [English](https://globalgaap.com.co/en/noticias/convenios-de-doble-tributación-en-colombia-lo-que-toda-empresa-europea-debe-saber-antes-de-estructurar-su-inversión) - [Español](https://globalgaap.com.co/blog/convenios-de-doble-tributación-en-colombia-lo-que-toda-empresa-europea-debe-saber-antes-de-estructurar-su-inversión) Deutsch [Contact Us](https://wa.link/0kp17f) [![Globalogo Blanco](https://globalgaap.com.co/hs-fs/hubfs/Globalogo%20Blanco.png?width=1080&height=268&name=Globalogo%20Blanco.png "Globalogo Blanco")](https://globalgaap.com.co/?hsLang=de) close - [Home](https://globalgaap.com.co?hsLang=de) - [About Us](https://globalgaap.com.co/nosotros?hsLang=de) - [Team](https://globalgaap.com.co/en/equipo-de-trabajo?hsLang=de) - [Services](https://globalgaap.com.co/servicios?hsLang=de) - [Events](https://globalgaap.com.co/eventos?hsLang=de) - [Blog](https://globalgaap.com.co/blog?hsLang=de) # **Doppelbesteuerungsabkommen in Kolumbien** ## Doppelbesteuerungsabkommen in Kolumbien: Was jedes europäische Unternehmen vor der Strukturierung seiner Investition wissen muss - Oktober 16 2026 - GLOBALGAAP DEU ![](https://globalgaap.com.co/hubfs/Gemini_Generated_Image_ky8fuyky8fuyky8f-1.jpg) Wenn ein europäisches Unternehmen in Kolumbien Gewinne erwirtschaftet und diese an seine Muttergesellschaft ausschüttet, oder wenn es Lizenzgebühren, Zinsen oder technische Dienstleistungsgebühren zwischen seinen eigenen verbundenen Einheiten zahlt, besteht das Risiko, dass dasselbe Einkommen zweimal besteuert wird: einmal in Kolumbien nach DIAN-Regeln und erneut im Sitzland der Zentrale nach dessen lokaler Steuergesetzgebung. Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) existieren genau dafür, diese doppelte Belastung zu beseitigen oder zu reduzieren. Was viele europäische Gruppen nicht klar haben, ist mit welchen Ländern Kolumbien tatsächlich aktive Abkommen hat, welche unterzeichnet aber noch nicht in Kraft sind, und welche rechtlichen Alternativen bestehen, wenn das Land der Muttergesellschaft kein aktives DBA mit Kolumbien hat. Dieser Artikel erstellt diese Übersicht. --- ### **Was DBAs in der Praxis lösen** Ein Doppelbesteuerungsabkommen ist ein bilaterales internationales Abkommen, durch das zwei Länder festlegen, welches von ihnen das Recht hat, jede Art von Einkommen zu besteuern — und in welchem Umfang — wenn ein Steuerpflichtiger mit Wohnsitz in einem dieser Länder Einkommen im anderen erzielt. Für ein ausländisches Unternehmen mit einer Tochtergesellschaft in Kolumbien sind die vier wichtigsten praktischen Auswirkungen: **Aufteilung der Besteuerungsrechte.** Das Abkommen legt fest, ob Kolumbien oder das Land der Muttergesellschaft das primäre Besteuerungsrecht für einen bestimmten Einkommenstyp hat. Dies ist besonders relevant für Unternehmensgewinne, Kapitalgewinne und Lizenzgebühren. **Reduzierung der Quellensteuersätze.** DBAs legen Höchstgrenzen oder Vorzugssätze für Quellensteuern auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren fest. Ohne Abkommen gelten in Kolumbien die allgemeinen Sätze des Steuergesetzbuchs — die seit 2023 einen Satz von 20% auf Dividenden für Nicht-Residenten umfassen (Gesetz 2277 von 2022). **Steuerliche Risikoabsicherung und normative Sicherheit.** Ein DBA legt stabile Regeln fest, die sich nicht mit jeder lokalen Steuerreform ändern, und erleichtert so die langfristige Finanzplanung. **Anti-Umgehungsmechanismen und Informationsaustausch.** Moderne Abkommen — basierend auf dem OECD-Modell — beinhalten Anti-Missbrauchs-Klauseln, Streitbeilegungsmechanismen und Steuerinformationsaustauschvereinbarungen zwischen Steuerbehörden. --- ### **Aktive DBAs mit europäischen Ländern: Die aktualisierte Übersicht 2026** Kolumbien hat derzeit folgende umfassenden Einkommens- und Vermögenssteuerabkommen mit europäischen Ländern in Kraft, die durch kolumbianisches Gesetz genehmigt und vollständig operativ sind: | **Land** | **Genehmigendes Gesetz** | **In Kraft seit** | | --- | --- | --- | | Königreich Spanien | Gesetz 1082 von 2006 | 23. Oktober 2008 | | Schweizerische Eidgenossenschaft | Gesetz 1344 von 2009 | 1. Januar 2012 | | Portugiesische Republik | Gesetz 1692 von 2013 | 30. Januar 2015 | | Tschechische Republik | Gesetz 1690 von 2013 | 6. Mai 2015 | | Vereinigtes Königreich | Gesetz 1939 von 2018 | 13. Dezember 2019 | | Italienische Republik | Gesetz 2004 von 2019 | 7. Oktober 2021 | | Französische Republik | Gesetz 2061 von 2020 | 1. Januar 2022 |   **Wichtige Klarstellungen für andere europäische Jurisdiktionen:** **Deutschland.** Kolumbien und Deutschland haben kein umfassendes Einkommensteuer-DBA in Kraft. Das einzige bestehende bilaterale Abkommen ist ein sektorielles Befreiungsabkommen für Seeschifffahrts- und Luftfahrtunternehmen (Gesetz 16 von 1970), das nicht für Handelsgeschäfte, Dienstleistungen, Dividenden oder Lizenzgebühren gilt. Für deutsche Gruppen mit Tochtergesellschaften in Kolumbien gelten alle Quellensteuern zu den allgemeinen Sätzen des Steuergesetzbuchs. **Niederlande.** Im Februar 2022 unterzeichneten Kolumbien und die Niederlande in Den Haag ein Abkommen zur Beseitigung der Doppelbesteuerung. Dieses Abkommen hat jedoch noch nicht den gesetzgeberischen Ratifizierungsprozess in Kolumbien abgeschlossen und ist noch nicht in Kraft. Niederländische Gruppen operieren derzeit unter den allgemeinen kolumbianischen Sätzen. **Luxemburg.** Ein Memorandum of Understanding wurde unterzeichnet, aber das umfassende Abkommen ist ebenfalls noch nicht in Kraft. **Belgien und Österreich.** Es gibt kein aktives DBA mit Kolumbien in diesen Jurisdiktionen. --- ### **Wie die Vorteile in der Praxis funktionieren** Ein aktives DBA zu haben reicht nicht aus, um auf seine Vorteile zuzugreifen. In jeder Transaktion müssen spezifische Bedingungen erfüllt sein: **Gültige Steueransässigkeitsbescheinigung.** Damit der kolumbianische Zahler den reduzierten Abkommenssatz anstelle des allgemeinen Satzes anwenden kann, muss der ausländische Begünstigte seine Steueransässigkeit durch eine von der Steuerbehörde seines Heimatlandes ausgestellte Bescheinigung nachweisen, die für den Zeitraum gilt, in dem die Quellensteuer angewendet wird. Ohne dieses Dokument gilt der allgemeine Satz, auch wenn das DBA existiert. **Einhaltung der Anti-Missbrauchs-Klauseln.** Moderne Abkommen enthalten Bestimmungen zur Beschränkung von Vorteilen (LOB) und Klauseln zum Hauptzwecktest (PPT), die die Nutzung künstlicher Strukturen zur Nutzung von Abkommensvorteilen verhindern. Eine zwischengeschaltete Einheit ohne echte wirtschaftliche Substanz im DBA-Land kann keine Vorteile beanspruchen. **Einkommenstyp-Identifikation.** DBAs klassifizieren Einkommen in spezifische Kategorien — Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, Unternehmensgewinne, Kapitalgewinne — jede mit eigener Behandlung im Abkommen. Eine falsche Klassifizierung kann zur Anwendung eines falschen Satzes führen. --- ### **Optionen für Gruppen ohne aktives DBA mit Kolumbien** Für europäische Unternehmen, deren Herkunftsland kein aktives DBA mit Kolumbien hat — insbesondere deutsche, niederländische, belgische oder österreichische Gruppen — werden kolumbianische Vorschriften ohne Reduzierung angewendet. Es gibt jedoch rechtliche Alternativen zur Abmilderung der Auswirkungen: **Einseitiger Steuerkredit im Land der Muttergesellschaft.** Obwohl Kolumbien möglicherweise kein DBA mit dem Wohnsitzland der Muttergesellschaft hat, erlaubt die Innengesetzgebung vieler europäischer Länder, im Ausland gezahlte Steuern gegen die lokale Steuerschuld anzurechnen. Der genaue Mechanismus variiert je nach Jurisdiktion: Einige wenden die Befreiungsmethode an, andere die Anrechnungsmethode. Der Tax Manager muss prüfen, ob die in Kolumbien einbehaltene Steuer im Sitzland einen effektiven Kredit erzeugt oder lediglich zu einem nicht rückerstattungsfähigen Kostenfaktor wird. **Strukturierung über eine Holdinggesellschaft in einem Land mit aktivem DBA.** Viele multinationale Gruppen leiten ihre Investition in Kolumbien über eine Holdinggesellschaft in einem europäischen Land, das ein aktives DBA mit Kolumbien hat — wie Spanien, Frankreich, Italien oder das Vereinigte Königreich. Unter dieser Struktur fließen Dividenden und Lizenzgebühren zunächst zur Zwischenholding, wo der kolumbianische Quellensteuersatz erheblich niedriger sein kann, und von dort zur Muttergesellschaft in Deutschland oder den Niederlanden. Diese Alternative hat jedoch kritische Bedingungen, die nicht ignoriert werden dürfen: - Die zwischengeschaltete Einheit muss **echte wirtschaftliche Substanz** im DBA-Land haben: Mitarbeiter, effektive Managemententscheidungen, eigene Vermögenswerte. Die Anti-Missbrauchs-Klauseln moderner Abkommen — und die von Kolumbien übernommenen OECD BEPS-Standards — lehnen rein künstliche Strukturen ab, die ausschließlich zum Zugang zu reduzierten Sätzen geschaffen wurden. - Die Steueransässigkeitsbescheinigung der Zwischenholding muss für jeden Zeitraum gültig sein, in dem eine Quellensteuer angewendet wird. - Die Analyse muss die Gesamtsteuerlast der Struktur berücksichtigen, nicht nur die kolumbianische Quellensteuer. **Sektorspezifische Abkommen.** Für Unternehmen im internationalen See- oder Lufttransport hat Kolumbien bilaterale gegenseitige Befreiungsabkommen mit mehreren Jurisdiktionen — einschließlich Deutschland — unter denen Einkommen aus diesen Tätigkeiten in Kolumbien von der Besteuerung befreit sein kann. Dieser Vorteil ist streng sektoriell und erstreckt sich nicht auf andere Einkommenskategorien. --- ### **Die Analyse, die vor der Strukturierung der Investition durchgeführt werden muss** Für einen europäischen Tax Manager, der evaluiert, wie er die Investition seiner Gruppe in Kolumbien strukturieren soll, ist die korrekte Reihenfolge der Analyse folgende: Erstens prüfen, ob ein aktives DBA zwischen Kolumbien und dem Wohnsitzland der Muttergesellschaft besteht — es reicht nicht aus, dass das Abkommen unterzeichnet ist; es muss in Kraft sein. Zweitens, wenn das DBA besteht, feststellen, welche Einkommensarten es abdeckt und welche reduzierten Sätze es für Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren festlegt. Drittens sicherstellen, dass die zur Anwendung des Abkommens erforderliche Dokumentation — insbesondere die Steueransässigkeitsbescheinigung — verfügbar ist, bevor die ersten Quellensteuern angewendet werden. Viertens, wenn kein DBA besteht, prüfen, ob die Innengesetzgebung des Landes der Muttergesellschaft die Anrechnung kolumbianischer Steuern erlaubt, und ob die Investitionsstruktur legal über eine Holding in einem Land mit aktivem DBA und echter wirtschaftlicher Substanz optimiert werden kann. Diese Analyse ist keine operative Startformalität: Es ist eine Strukturentscheidung, die die Nettorendite der Investition für deren gesamte Laufzeit definiert. --- **Evaluiert Ihre Gruppe, wie sie ihre Investition in Kolumbien strukturieren kann, um die Steuerlast bei Gewinnausschüttungen und konzerninternen Zahlungen zu optimieren?** Sprechen Sie mit unserem internationalen Steuerteam und evaluieren Sie, welche Struktur für Ihre Herkunftsjurisdiktion am effizientesten ist — bevor die ersten Quellensteuern die steuerlichen Kosten der Operation definieren. ###### Tags: ###### Share on: ### Leave Your Comment Here [![Globalogo Blanco](https://globalgaap.com.co/hs-fs/hubfs/Globalogo%20Blanco.png?width=350&height=87&name=Globalogo%20Blanco.png "Globalogo Blanco")](https://globalgaap.com.co/?hsLang=de) ### Links - [Home](https://globalgaap.com.co) - [About Us](https://globalgaap.com.co/nosotros) - [Team](https://globalgaap.com.co/en/equipo-de-trabajo) - [Services](https://globalgaap.com.co/servicios) - [Events](https://globalgaap.com.co/eventos) - [Blog](https://globalgaap.com.co/blog) - Inicio - Productos - Precios - Blog - Empresa ### Contacts - 12/A, Pk House New York, US, FV77 8WS - +57(7051 678-2509 - sample@example.com ![Footer Shape One](https://globalgaap.com.co/hs-fs/hubfs/raw_assets/public/@marketplace/MagicalMtas/TrendBiz/images/footer/footer-shape-1.png?width=428&height=201&name=footer-shape-1.png) ![Footer Shape Two](https://globalgaap.com.co/hs-fs/hubfs/raw_assets/public/@marketplace/MagicalMtas/TrendBiz/images/footer/footer-shape-2.png?width=443&height=235&name=footer-shape-2.png) (c) 2024 All Rights Reserved. - Terms of Service - Privacy Policy ```json { "@context" : "https://schema.org", "@type" : "BlogPosting", "author" : { "@type" : "Person", "name" : "GLOBALGAAP DEU", "url" : "https://globalgaap.com.co/de/noticias/author/globalgaapdeu" }, "dateModified" : "2026-10-16T19:13:00.887Z", "datePublished" : "2026-10-16T19:12:53.000Z", "headline" : "Doppelbesteuerungsabkommen in Kolumbien: Was jedes europäische Unternehmen vor der Strukturierung seiner Investition wissen muss", "image" : [ "https://globalgaap.com.co/hubfs/Gemini_Generated_Image_ky8fuyky8fuyky8f-1.jpg" ], "mainEntityOfPage" : { "@id" : "https://globalgaap.com.co/de/noticias/convenios-de-doble-tributación-en-colombia-lo-que-toda-empresa-europea-debe-saber-antes-de-estructurar-su-inversión", "@type" : "WebPage" }, "publisher" : { "@type" : "Organization", "logo" : { "@type" : "ImageObject", "url" : "https://globalgaap.com.co/hubfs/Global%20logo-1.png" } } } ```